Steuererleichterungen für Kinder (Teil 5): Schulgeld für Privatschulen optimal absetzen

tragen. Ihre Aufwendungen sind dann zu 30 Prozent und mit höchstens 5.000 Euro pro Jahr und Kind als Sonderausgabe abzugsfähig.

Die Begünstigung gilt nicht nur für inländische Schulen. Vielmehr gilt sie auch für Schulen, die in einem Mitgliedstaat der EU oder in einem Staat belegen sind, auf den das Abkommen über den EWR Anwendung findet. Schulen außerhalb der EU bzw. des EWR sind nur begünstigt, wenn es sich um eine „Deutsche Schule“ handelt.

Als weitere Voraussetzung kommt hinzu, dass die Schule zu einem von dem zuständigen inländischen Ministerium eines Landes, von der Kultusministerkonferenz der Länder oder von einer inländischen Zeugnisanerkennungsstelle anerkannten oder einem inländischen Abschluss an einer öffentlichen Schule als gleichwertig anerkannten allgemeinbildenden oder berufsbildenden Schul-, Jahrgangs- oder Berufsabschluss führt.

Vor diesem Hintergrund sind auch Entgelte für private Grundschulen, Volkshochschulen und Einrichtungen der Weiterbildung in Bezug auf die Kurse zur Vorbereitung auf die Prüfungen für Nichtschüler zum Erwerb des Haupt- oder Realschulabschlusses, der Fachhochschulreife oder des Abiturs abzugsfähig. Dazu müssen die Kurse hinsichtlich der angebotenen Fächer sowie in Bezug auf Umfang und Niveau des Unterrichts den Anforderungen und Zielsetzungen der Prüfungsordnung entsprechen, die für die angestrebte Prüfung maßgeblich ist. Zudem steht auch der Besuch einer anderen Einrichtung, die auf einen Schul-, Jahrgangs- oder Berufsabschluss in diesem Sinne ordnungsgemäß vorbereitet, einem begünstigten Schulbesuch gleich, sodass sich Gebühren als Schulgeld absetzen lassen.

Wichtig | Entscheidend ist also nur der bei dem Schulbesuch mögliche Abschluss und der Belegenheitsort der Schule selbst.

Nicht begünstigt und somit nicht abzugsfähig sind dagegen Besuche von Nachhilfeeinrichtungen, Musikschulen, Sportvereinen, Ferienkursen (z. B. Feriensprachkursen) und Ähnlichem. Ebenso nicht absetzen lassen sich Aufwendungen für den Besuch einer (Fach-)Hochschule (z. B. Studiengebühren).

Mithilfe des folgenden Schemas können Sie prüfen, ob es sich um eine begünstigte Schule i. S. v. § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG handelt. Werden alle Fragen mit „ja“ beantwortet, liegt regelmäßig eine begünstige Schule vor. In der Folge können Sie Schulgeldzahlungen als Sonderausgaben absetzen.

Zum Schulgeld i. S. v. § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG zählen alle Beiträge, die Eltern für die Unterrichtung ihrer Kinder und zur Deckung der Schulkosten (inkl. Anmeldegebühren) regelmäßig an die Schule zahlen. Begünstigt sind auch freiwillige Zahlungen und Mitgliedsbeiträge an Schulfördervereine, soweit sie satzungsgemäß dazu verwendet werden, die Kosten des Schulbetriebs zu decken.

Von Ihren Aufwendungen können Sie bis zu 30 Prozent – gedeckelt auf den Höchstbetrag von 5.000 Euro pro Jahr und Kind – als Sonderausgaben abziehen. Der Höchstbetrag unterliegt dabei keiner zeitanteiligen Kürzung, wenn Ihr Kind nicht ganzjährig eine begünstigte Schule besucht haben sollte.

Ausgenommen sind Aufwendungen für die Beherbergung, Betreuung und Verpflegung Ihres Kindes, ebenso wie die Aufwendungen für das Lernmaterial (z. B. Schulbücher) und Schulkleidung, etwaige Fahrtkosten und kostenpflichtige Zusatzkurse. Die Betreuungskosten Ihres Kindes können aber nach § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG zu berücksichtigen sein (Kinderbetreuungskosten).

Wichtig | Steht der Anspruch nur für einzelne Monate im Jahr zu, wird auch nur das auf diese Monate entfallende Schulgeld als Sonderausgabe anerkannt.

Der abzugsfähige Höchstbetrag beläuft sich je Kind immer auf jährlich maximal 5.000 Euro – unabhängig davon, ob die Eltern zusammen oder einzeln veranlagt werden. Die Aufwendungen sind dabei dem Elternteil zuzuordnen, der sie getragen hat. Der Höchstbetrag verteilt sich grundsätzlich zu jeweils 2.500 Euro auf beide Elternteile. Die Eltern können aber auch eine andere Verteilung beantragen. Sinnvoll ist das, wenn die von einem Elternteil getragenen Aufwendungen den anteiligen Höchstbetrag von 2.500 Euro überschreiten, die des anderen Elternteils aber nicht.