Die Inflationsausgleichsprämie: Warum nicht investiv statt konsumtiv im Betrieb nutzen?

Als Arbeitgeber können Sie vom 26.10.2022 bis zum 31.12.2024 bis zu 3.000 Euro einmalig oder in Teilbeträgen steuer- und abgabenfrei an Ihre Mitarbeiter zahlen. Dazu wurde § 3 Nr. 11c EStG eingeführt. Es liegt allein in Ihrem Ermessen, ob und in welcher Höhe und Form Sie Ihren Mitarbeitern eine Inflationsausgleichsprämie gewähren.

Da die Inflationsausgleichsprämie eine freiwillige Leistung ist, unterliegt Sie nicht dem Verbot der Lohnverwendungsabrede. D. h.: Sie können bestimmen, ob Sie die Prämie voll oder in Teilen zur Auszahlung bringen, und wie – bei einer Teilauszahlung – der Restbetrag Ihrer Zuwendung verwendet werden soll. Das können Sie sich zum Vorteil machen, indem Sie die Inflationsausgleichsprämie zum Aufbau eines Mitarbeiterbeteiligungsmodells nutzen.

Bei der Mitarbeiterbeteiligung handelt es sich um ein besonderes personalwirtschaftliches Instrument. Dabei beteiligen Sie Ihre Mitarbeiter vertraglich am Kapital oder am Gewinn Ihres Unternehmens. Ihre Mitarbeiter werden so zu Mitunternehmern; zu Gesellschaftern werden sie aber nicht automatisch.

Mitarbeiterbeteiligungen tragen über die Kapital- oder Gewinnbeteiligung am Unternehmen zur Vermögensbildung Ihrer Mitarbeiter bei. Daher werden derartige Modelle steuerlich gefördert. § 3 Nr. 39 EStG erlaubt Ihnen die Gewährung von bis zu 1.440 Euro steuerfrei, wenn das Kapital in ein Mitarbeiterbeteiligungsmodell einfließt. In gleicher Höhe folgt die Sozialversicherungsfreiheit.

Wichtig | Keine steuerliche Voraussetzung ist die Gewährung zusätzlich zum Arbeitslohn. Somit wäre die Steuerbefreiung grundsätzlich auch anwendbar, wenn die Beteiligung im Rahmen der Entgeltumwandlung überlassen wurde. Die Sozialversicherungsfreiheit würde dann allerdings entfallen.

Mitarbeiterbeteiligungen fördern die Mitarbeiterbindung und -motivation, denn Mitarbeiter, die am Unternehmen beteiligt sind, sind tendenziell zufriedener, leistungsbereiter und loyaler. Die Begründung liegt auf der Hand: Sie haben das Gefühl, im „eigenen“ Betrieb zu arbeiten und von den Ergebnissen ihrer Arbeit zu profitieren. Dadurch entsteht eine Win-Win-Situation, denn Inhaber freuen sich über motivierte Mitarbeiter und können erfahrene Mitarbeiter lange im Betrieb halten. Das wiederum stärkt Ihre Attraktivität als Arbeitgeber – und das ist in Zeiten von Fachkräfte- und Personalmangel von großer Bedeutung.

Darüber hinaus bringen Mitarbeiterbeteiligungsmodelle auch finanzielle Vorteile für Sie mit sich. Denn sie eignen sich hervorragend, um Projekte, die im Betrieb anstehen, zu finanzieren. Das Modell kann ein in sich geschlossenes Projekt sein, das mit Durchfinanzierung der Investition endet; es kann aber auch Startschuss einer nach Abschluss der Finanzierung weitergehenden Mitarbeiterbeteiligung sein, die z. B. zur Finanzierung von Büromöbeln und Softwarelösungen oder der Übernahme eines anderen Betriebs oder zur Vorbereitung einer Nachfolgeregelung dient. Der Verwendungskatalog kennt keine Grenzen Ihrer unternehmerischen Kreativität.

Doch wie passt das jetzt auch noch mit der Inflationsausgleichsprämie zusammen? Ganz einfach: Sie können die Prämie in eine Mitarbeiterbeteiligung umwidmen und das Beteiligungsmodell dann – in Zeiten steigender Energiekosten – z. B. zur Finanzierung einer Fotovoltaikanlage nutzen. Wie Sie solch ein Win-Win-Modell aus Inflationsausgleichsprämie und Mitarbeiterbeteiligung konkret gestalten können, zeigt das folgende Beispiel.