Mitarbeiter aus der Baby-Boomer-Generation: Das macht die Flexi-Rente jetzt so attraktiv

Das Flexi-Renten-Modell besteht – auf den Punkt gebracht – darin, dass man als 63-Jähriger, der 35 Beitragsjahre vorweisen kann, vorzeitig Altersrente beziehen und trotzdem voll weiterarbeiten kann. Man hat in den letzten Berufsjahren somit zwei Einkommensquellen: Das Gehalt und die gesetzliche Rente.

Die Flexi-Rente gibt es schon seit 2017. Sie sollte dafür sorgen, dass der Übergang zwischen Erwerbsleben und Ruhestand flexibler gestaltet werden kann. Eine Untersuchung des Instituts für Altersvorsorge hat jedoch ergeben, dass das Modell nur „verhalten“ genutzt wird. Gründe dafür sind, dass die Flexi-Rente wenig bekannt ist und dass sich Mitarbeiter von einer Rentenkürzung abschrecken lassen. Informieren Sie Ihre Mitarbeiter deshalb über sechs Eckpunkte.

Konkret geht es beim Flexi-Renten-Modell um die „Altersrente für langjährig Versicherte“. Diese erhalten Personen, die mindestens 35 Jahre Angehörigkeit in der Rentenversicherung vorweisen können.

Die Flexi-Rente wird frühestens ab dem 63. Lebensjahr gewährt, allerdings mit Abschlägen. Konkret wird dabei verglichen, wann ein Mitarbeiter regulär in Rente gehen würde und wann er tatsächlich, also verfrüht in Rente gegangen ist.

Für jeden Monat des vorzeitigen Renteneintritts wird die Altersrente um 0,3 Prozent gekürzt. Maximal kann sich somit eine Rentenkürzung von 14,4 Prozent ergeben (frühester Renteneintritt mit 63, spätester Renteneintritt mit 67, Differenz vier Jahre = 48 Monate x 0,3 Prozent). Diese Abschläge sollen die Kosten ausgleichen, die der Rentenversicherung entstehen, weil der Mitarbeiter die Rente früher – und damit auch länger bezieht.

Wichtig | Rentenabschläge können Mitarbeiter ganz oder teilweise vermeiden, indem sie freiwillige Auffüllzahlungen leisten. Dies ist möglich, sobald man das 50. Lebensjahr erreicht hat (§ 187a SGB VI).

Seit diesem Jahr ist die „Rente für langjährig Versicherte ab Alter 63“ attraktiver denn je. Das liegt daran, dass es keine Einkommensgrenzen mehr gibt.

Mit anderen Worten: Egal, wieviel Ihr Mitarbeiter verdient – beide Einkommensquellen laufen parallel nebeneinander. Die bisher geltende Hinzuverdienstgrenze für vorgezogene Altersrenten ist komplett aufgehoben worden. Es muss also nichts mehr an- oder gegengerechnet werden („Achtes Gesetz zur Änderung des Vierten Buches Sozialgesetzbuch und anderer Gesetze“).

Wer eine vorgezogene Altersrente bezieht und dennoch weiterarbeitet, ist in dieser Beschäftigung rentenversicherungspflichtig. D. h.: Ist Ihr Mitarbeiter in der Rentenversicherung versicherungspflichtig, zahlen Sie und Ihr Mitarbeiter weiterhin die jeweiligen Beitragsanteile in die gesetzliche Rentenversicherung. Diese Beiträge füllen das Rentenkonto auf und erhöhen die Altersrente, die Ihr Mitarbeiter erhält, sobald er das reguläre Rentenalter erreicht hat. Das Thema „Rentenabschläge“ erledigt sich so somit von allein.

Sowohl das von Ihnen gezahlte Gehalt, als auch die Rente sind für Ihren Mitarbeiter steuerpflichtig. Die steuerliche Behandlung von Renten richtet sich dabei nach dem Kalenderjahr des Rentenbeginns. Je später die Rente beginnt, desto höher ist der Anteil, den Ihr Mitarbeiter versteuern muss. Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2023 beträgt der Besteuerungsanteil 83 Prozent. 17 Prozent der Rente bleiben also steuerfrei. Dies gilt auch für die Flexi-Rente.