Möglichkeiten der Weiterbeschäftigung im Rentenalter für verdiente Mitarbeitende

Jeder Mensch darf grundsätzlich so lange arbeiten, wie er möchte. Eine Beschäftigung ist also auch über die Regelaltersgrenze hinaus möglich. Diese liegt aktuell bei 65 Jahren und elf Monaten (bei Geburtsjahrgängen ab 1957) und steigt sukzessive bis auf 67 Jahre (bei Geburtsjahrgängen ab 1964) ab 2031 an. Verzichtet man also trotz seines Anspruchs auf die Beantragung (vgl. § 99 Abs. 1 SGB VI) der Auszahlung der gesetzlichen Rente, erhöht sich diese mit jedem Monat, den man darauf verzichtet. Für jeden Monat zusätzliche Arbeit ohne Rentenbezug erwirbt der eigentliche Rentner einen um 0,5 Prozent höheren Rentenanspruch. Womit sich bereits nach einem Jahr eine Steigerung von 6 Prozent ergibt, die über die gesamte Bezugsdauer der Rente Bestand hat, ohne dafür weitere Beiträge einzuzahlen. Zahlt der potenzielle Rentner zusätzlich weiter in die Rentenversicherung ein, erhöht auch dies, in Abhängigkeit von Einkommenshöhe und damit Rentenversicherungsbeitrag, den späteren Rentenanspruch zusätzlich. Geht man weiter einer Vollzeitbeschäftigung nach, kann die Erhöhung dadurch schon deutlich ausfallen.

Grundsätzlich unterliegt die Beschäftigung von Menschen, welche die Regelaltersgrenze erreicht haben, aus arbeitsrechtlicher Sicht keinen Besonderheiten. Ein Rentner unterliegt wie auch jeder andere Arbeitnehmer den gleichen Arbeitnehmerschutzgesetzen. Entgegen so manchem Irrglauben endet ein Arbeitsverhältnis auch nicht automatisch mit Erreichen der Regelaltersgrenze. Hierzu sind zwingend entsprechende Vereinbarungen in Arbeitsverträgen oder Tarifverträgen erforderlich, ansonsten gilt das Arbeitsverhältnis grundsätzlich als bis zum Lebensende abgeschlossen. Geht man jedoch vom Regelfall einer automatischen Beendigung aus und sind sich beide Seiten über eine Weiterbeschäftigung einig, müssen Anpassungen des Arbeitsvertrags vorgenommen werden. Je nachdem, ob man die Arbeitnehmer- oder die Arbeitgeberperspektive einnimmt, bieten sich verschiedene Gestaltungsoptionen an.

Eine unbefristete Weiterbeschäftigung ist für Rentner die komfortabelste Option, da eine Beendigung allein in ihren Händen liegt. Da Arbeitgeberkündigungen aber hohen Hürden unterliegen, ist für sie diese Form der unbefristeten Weiterbeschäftigung mit erheblichen Risiken verbunden, weshalb Arbeitgebern zu empfehlen ist, eine befristete Weiterbeschäftigung mit Rentnern zu vereinbaren. Hierfür hat der Gesetzgeber mit § 41 S. 3 SGB VI auch eine sinnvolle Option geschaffen.

Seit 2023 gibt es bei Altersrenten keine Grenze mehr, ab welcher der Hinzuverdienst auf die Altersrente angerechnet wird. Sozialversicherungsbeiträge fallen aber an.

Arbeitnehmer, die eine Vollrente beziehen, aber noch nicht die Regelaltersgrenze erreicht haben, bleiben versicherungspflichtig in der Rentenversicherung. Es sind folglich, wie vor Bezug der Altersrente, entsprechende Beiträge abzuführen. Ab Erreichen der Regelaltersgrenze entfällt grundsätzlich die Rentenversicherungspflicht und der Rentner muss keine Beiträge mehr zahlen. Allerdings können Arbeitnehmer freiwillig auf ihre Versicherungsfreiheit verzichten. Die Erklärung ist gegenüber dem Arbeitgeber zu erbringen, welcher diese zu den Lohnunterlagen nimmt und die Beiträge entsprechend anmeldet bzw. abführt. Dann wird der Beitrag zur Rentenversicherung weiter paritätisch aufgeteilt und erhöht den Rentenanspruch des Arbeitnehmers durch den weiteren Erwerb von Rentenentgeltpunkten. Hier ist stets eine genaue Kalkulation im Einzelfall erforderlich. Für Arbeitgeber hingegen gibt es andere Regeln, da diese weiterhin Beiträge entrichten müssen, welche jedoch nicht den Rentenanspruch der Mitarbeitenden erhöhen.

Altersrentner sind im Regelfall in der gesetzlichen Krankenversicherung pflichtversichert. Möchte ein Rentner gleichzeitig Rente beziehen und eine abhängige Beschäftigung ausführen, unterliegt das Arbeitseinkommen der Krankenversicherungspflicht. Hier wird allerdings ein ermäßigter Satz von 14 % (zzgl. Zusatzbeitrag) zugrunde gelegt, da ein Vollrentner keinen Anspruch auf Krankengeld hat. Die Regelungen zur Pflegeversicherung folgen, wie üblich, denen zur Krankenversicherung. Mitglieder einer gesetzlichen Krankenversicherung sind ebenfalls in der gesetzlichen Pflegeversicherung versichert.

Die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung werden ebenfalls paritätisch zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer aufgeteilt. Eine Beitragsfreistellung erfolgt erst mit Erreichen der Regelaltersgrenze.

Ob von der Rente tatsächlich Steuern zu zahlen sind, ist einzelfallabhängig und hängt vom Überschreiten des Grundfreibetrags ab. Wenn neben dem Rentenbezug noch weiteres Erwerbseinkommen dazukommt, ist dieser allerdings schnell überschritten, was dem zukünftig weiterarbeitenden Rentner bewusst gemacht werden sollte. Je nach Höhe der erhaltenen Rentenzahlung und in Kombination mit dem Erwerbseinkommen setzt das Finanzamt in den Folgejahren ggf. Einkommensteuervorauszahlungen (§ 37 EStG) fest, um so nicht im Nachgang im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung erst die entsprechende Steuerzahlung zu erhalten. Darauf sollte der frische Ruheständler ebenfalls hingewiesen werden.

Eine weitere Möglichkeit zur Beschäftigung von Rentner ist die Ausgestaltung des Hinzuverdienstes als geringfügige Beschäftigung (Minijob). Wenn das Arbeitsentgelt regelmäßig nicht mehr als 538 Euro im Monat beträgt, fallen darauf i. d. R. keine Einkommensteuer sowie keine Sozialversicherungsabgaben für den Arbeitnehmer an. Dabei ist natürlich zu bedenken, dass der Minijob den Umfang der Tätigkeit beschränkt, was nicht immer im beiderseitigen Interesse sein muss. Hinsichtlich Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträgen gilt:

Vor Erreichen der Regelaltersgrenze besteht für den weiterarbeitenden Ruheständler ohnehin Versicherungspflicht in der Rentenversicherung, von der sich der hinzuverdienende Rentner bei seinem Minijob befreien lassen kann. Gegebenenfalls kann sich die Zahlung freiwilliger Rentenbeiträge lohnen, sodass eine individuelle Beratung durch den Rentenversicherungsträger zu empfehlen ist. Auch sind gewisse Fristen zu beachten.

Bei einem Einkommen über 538 Euro und unter 2.000 Euro (Übergangsbereich nach § 20 Abs. 2 SGB IV) gelten ebenfalls spezielle Regelungen (sog. Midijobs). Die Beitragshöhe zu den Sozialversicherungen ist individuell abhängig vom Verdienst und sollte im Vorfeld bezogen auf den Einzelfall abgeklärt werden, da ein fiktiv ermitteltes Arbeitsentgelt zugrunde gelegt wird. Auf den Arbeitgeberanteil hat dies keine Auswirkungen.