Oktober 2025
Ausgewählte Online-Nachrichten auf einen Blick
16.09.2025
27 Min. Lesedauer
Okt. 2025
Aktuell geöffnet
Ausgabe abgeschlossen
Sie sind auf dem neuesten Stand
Sie haben die Ausgabe Okt. 2025 abgeschlossen.
MandatsgestaltungDem Mandanten die eigenen Mitwirkungspflichten verdeutlichen
Favorit hinzufügen
Hinweis an Redaktion
| Auf den verschiedensten Veranstaltungen höre ich die Klage von Steuerberatern, dass die Auftraggeber die zur Erstellung der Arbeitsergebnisse erforderlichen Dokumente oder Informationen nicht rechtzeitig bzw. unvollständig, bisweilen gar nicht liefern. Also wird beim FA ein Fristverlängerungsantrag gestellt und der Kanzlei bzw. deren Mitarbeitenden das Letzte abverlangt. Aber das muss nicht so sein. |
Die Hilflosigkeit des Beraters angesichts des säumigen Mandanten
Steuerberater zögern zu lange
Vielfach ist den Auftraggebern mangels konkreter Vereinbarungen bzw. mangelhafter Grundkenntnisse nicht klar, was sie wann und in welchem Umfang liefern müssen. Dann muss die Kanzlei in jedem Einzelfall das Fehlende anfordern. Das kostet viel Zeit und Nerven. Die Entscheidung des LG Münster (5.2.25, 110 O 44/23 in KP 25, 145) zeigt einmal mehr ganz deutlich, wie hilflos sich Steuerberater in der Praxis fühlen müssen. Oder fehlt es einfach am kaufmännischen Gen? Eigentlich ist die Sache klar: Der Auftraggeber wird zur Lieferung aufgefordert, in der letzten Aufforderung wird die Mandatsniederlegung angedroht, und wenn dann nicht geliefert wird, erfolgt die Kündigung. Schlecht nur, wenn im Streitfall festgestellt werden muss, dass die Mitwirkungspflichten des Auftraggebers nirgends geregelt sind.
Mitwirkungspflichten schriftlich zum Vertragsbestandteil machen
Empfehlenswert wäre in diesem Fall zunächst ein schriftlicher Auftrag, in dem der Auftraggeber generell zur Mitwirkung verpflichtet wird. In der Regelung könnte dann auf das unten abgedruckte Merkblatt verwiesen werden, das die wichtigsten Mitwirkungspflichten komprimiert wiedergibt.
Ein Merkblatt sorgt für Klarheit beim Mandanten
Sollten Sie den Auftrag nicht schriftlich dokumentiert haben, sollten Sie sich wenigstens das beigefügte Merkblatt unterschreiben lassen. Damit helfen Sie sich und gleichermaßen dem Auftraggeber, indem Sie für Klarheit über seine wesentlichen Pflichten sorgen. Wichtig ist in diesem Zusammenhang auch, dass Sie auf die Folgen bei Nichtbeachtung hinweisen. Das ist einerseits Ausdruck ihrer Sorge um die Auftraggeberinteressen und andererseits führt es ihm vor Augen, welche Folgen seine Nichtmitwirkung für ihn haben kann.
Merkblatt / Wesentliche Mitwirkungspflichten des Auftraggebers | |
Stand: Juli 2025 Als mein Auftraggeber treffen Sie umfangreiche Mitwirkungspflichten, damit ich Ihren Auftrag ordnungsgemäß und erfolgreich bearbeiten kann. Diese Pflichten sind vertraglich und gesetzlich verankert und dienen dazu, eine effektive und rechtssichere Steuerberatung zu ermöglichen. Zu diesen Mitwirkungspflichten zählen insbesondere: | |
Mitwirkungspflicht | Gegenstand der Mitwirkungspflicht |
Vollständige, unaufgeforderte und rechtzeitige Bereitstellung aller notwendigen Unterlagen | Alle für die Steuerberatung notwendigen Dokumente (Rechnungen, Verträge, Kontoauszüge, Steuerbescheide etc.) sowie Informationen (z. B. zu Einkünften, Vermögensverhältnissen, besonderen Ereignissen wie Schadensfällen). |
Detaillierte, wahrheitsgemäße Auskünfte und Informationen | Nachfragen des Steuerberaters umfassend und wahrheitsgemäß zu beantworten. Das betrifft auch die genaue Beschreibung von Sachverhalten, wie z. B. bei Schadensmeldungen (Größe, Lage, Umfang des Schadens). |
Meldung relevanter Änderungen Meldung wesentlicher Änderungen | Information über alle wesentlichen Änderungen, die für die Steuerberatung relevant sein könnten (z. B. Wechsel der Rechtsform, neue Einkunftsquellen, besondere Geschäftsvorfälle). |
Bei Rückfragen und Prüfungen mitwirken | Bei Rückfragen oder Unklarheiten müssen Sie zeitnah reagieren und ggf. fehlende Informationen nachreichen. Auch bei steuerlichen Außenprüfungen ist Ihre Unterstützung erforderlich, etwa durch die Bereitstellung von Unterlagen und die Beantwortung von Fragen der Finanzverwaltung. |
Kenntnisnahme und Rücksprache | Kenntnisnahme aller schriftlichen und mündlichen meiner Mitteilungen und Rücksprache bei Unklarheiten. |
Keine beeinträchtigenden Handlungen | Keine Beeinträchtigung meiner Unabhängigkeit oder die meiner Erfüllungsgehilfen. |
Nutzungsvorgaben einhalten | Von mir bereit gestellte Programme dürfen nur im vorgeschriebenen Umfang genutzt werden; Hinweise zur Anwendung sind zu befolgen. |
Weitergabe von Arbeitsergebnissen nur mit meiner Zustimmung | Meine Arbeitsergebnisse (insbesondere Steuererklärungen und Jahresabschlüsse) dürfen nur mit meiner Einwilligung (= vorherige Zustimmung!) an Dritte weitergegeben werden, sofern dies nicht ausdrücklich im Auftrag vorgesehen ist. |
Mitwirkung bei elektronischer Kommunikation | Werden digitale Kommunikationswege genutzt, können Sie verpflichtet sein, sich an den Kosten für notwendige Sicherheitsmaßnahmen (z. B. Verschlüsselung) zu beteiligen. |
Fristwahrung ermöglichen | Informationen und Unterlagen sind so rechtzeitig zu liefern, dass ich gesetzliche oder behördliche Fristen einhalten kann. |
Wichtig: Folgen des Zuwiderhandelns aufzeigen Die Folgen bei unterlassener Mitwirkung sind vor allem:
Ort, Datum, Unterschrift Mandant | |
AUSGABE: KP 10/2025, S. 185 · ID: 50473839
Favorit setzen
Hinweis an Redaktion
