Rechengrößen und Grenzwerte in der Sozialversicherung für das Jahr 2024

Die Beitragssätze in der Sozialversicherung sind bis auf den Zusatzbeitrag in der Krankenversicherung für 2024 gleich geblieben. Zum 01.01.2024 gelten folgende Werte:

Für 2024 beträgt die Insolvenzgeldumlage, die der Arbeitgeber alleine trägt, weiter 0,06 Prozent (Insolvenzgeldumlagesatzverordnung 2024, Abruf-Nr. 238550). Der Beitragssatz zur Künstlersozialabgabe bleibt 2024 bei 5,0 Prozent (Künstlersozialabgabe-Verordnung 2024, Abruf-Nr. 238551).

Zum 01.01.2024 haben sich die Beitragsbemessungsgrenzen (BBG) in der Sozialversicherung geändert (Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2024, Abruf-Nr. 238549). Für 2024 gelten folgende Grenzen:

Das endgültige Durchschnittsentgelt in der Rentenversicherung für 2022 beträgt 42.053 Euro. Das vorläufige Durchschnittsentgelt für 2024 beträgt 45.358 Euro pro Jahr (2023: 43.142 Euro).

Die Versicherungspflichtgrenze in der Kranken- und Pflegeversicherung (Jahresarbeitsentgeltgrenze; kurz: JAEG) ist bundeseinheitlich auf 69.300 Euro gestiegen; das sind monatlich 5.775 Euro. Bei einmaligem Überschreiten der Grenze sind Arbeitnehmer nicht mehr in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) versicherungspflichtig.

Wichtig | Ende 2023 sind solche Arbeitnehmer aus der Versicherungspflicht ausgeschieden, deren Jahresentgelt 2023 den Wert von 66.600 Euro überschritten hat und 2024 den Wert von 69.300 Euro überschreiten wird.

Für Personen, die am 31.12.2002 als Arbeitnehmer in einer krankenversicherungsfreien Beschäftigung standen und privat krankenversichert waren, gilt die besondere JAEG für PKV-Bestandsfälle. Sie beträgt für 2024 nunmehr 62.100 Euro; das entspricht 5.175 Euro im Monat.

Wichtig | Wurde ein bisher privat versicherter Arbeitnehmer zum 01.01.2024 versicherungspflichtig, kann er sich von der Versicherungspflicht (auch bezüglich Pflegeversicherung) befreien lassen. Den unwiderrufbaren Antrag muss er bis zum 31.03.2024 bei der Krankenkasse stellen.

Privat versicherte Arbeitnehmer und freiwillig Versicherte haben Anspruch auf einen Beitragszuschuss des Arbeitgebers zur Kranken- und Pflegeversicherung. Im Detail gilt Folgendes:

Die Bezugsgröße (§ 18 SGB IV) ist Ausgangswert für die Berechnung von Leistungen und Einkommensgrenzen in der Sozialversicherung. Die Bezugsgröße West und Ost sind 2024 gestiegen.

Wichtig | Soweit die Bezugsgröße für die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung Bedeutung hat, gilt einheitlich der Wert für die alten Bundesländer.

Ehegatten und Kinder von Mitgliedern der GKV sind kostenlos familienversichert, wenn ihr eigenes monatliches Gesamteinkommen regelmäßig ein Siebtel der monatlichen Bezugsgröße nicht übersteigt (§ 10 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 SGB V). Für 2024 gelten als Einkommensgrenze monatlich 505 Euro (1/7 x 3.535 Euro).

Wichtig | Übt das Familienmitglied eine geringfügige Beschäftigung aus, ist ein regelmäßiges monatliches Gesamteinkommen bis zur Geringfügigkeitsgrenze zulässig. Sprich: Im Jahr 2024 gilt hier für die Familienversicherung eine Grenze von monatlich 538 Euro (§ 10 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 SGB V).

Für geringfügige Beschäftigungen gilt seit 01.01.2024 die monatliche Verdienstgrenze von 538 Euro (Mindestlohn ab 01.01.2024: 12,41 Euro). In der Rentenversicherung sind geringfügig entlohnte Beschäftigte versicherungspflichtig, es sei denn, der geringfügig entlohnte Beschäftigte hat einen Antrag auf Befreiung gestellt.

Bereits seit 01.01.2018 beträgt der volle Beitragssatz zur Rentenversicherung 18,6 Prozent – mindestens aber 32,55 Euro. Dieser Mindestbeitrag ergibt sich, weil Pflichtbeiträge zur Rentenversicherung mindestens von einem Wert von 175 Euro zu berechnen sind (Mindestbeitragsbemessungsgrundlage). Dies gilt auch dann, wenn ein geringfügig entlohnter Beschäftigter weniger als 175 Euro verdient. Der Arbeitgeber trägt immer 15 Prozent des tatsächlichen Arbeitsentgelts; die Differenz muss der Arbeitnehmer aufbringen.

An den Umlagesätzen ändert sich zum Jahreswechsel 2023/2024 nichts. Die Höhe der Umlage 1 (U1) für die Arbeitgeberaufwendungen bei Krankheit liegt bei Minijobs weiter bei 1,1 Prozent; der Erstattungssatz bleibt bei 80 Prozent. Die Umlage 2 (U2), die für Arbeitgeberaufwendungen bei Mutterschaft erhoben wird, beträgt weiter 0,24 Prozent; der Erstattungssatz beträgt unverändert 100 Prozent.

Seit 2024 beträgt die Einkommensgrenze, ab der die vollen Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen sind, 2.000,01 Euro (§ 20 Abs. 2 Hs. 1 SGB IV).

Der für die Berechnung der Sozialabgaben im Übergangsbereich erforderliche Faktor F beträgt 0,6846 (28 % : Gesamtsozialversicherungsbeitragssatz 2023 von 40,90 %; Rentenversicherung: 18,60 %, Arbeitslosenversicherung: 2,60 %, Krankenversicherung: 16,30 % [14,60 % + 1,7 %], Pflegeversicherung: 3,40 %).